Mitarbeiter nach Taiwan entsenden: Der Compliance-Guide für HR & Global Mobility

Sozialversicherungs-Compliance

Wenn Mitarbeitende im Ausland remote arbeiten, können sie dem Sozialversicherungssystem des Ziellandes unterstellt werden, was bedeutet, dass Sie als Arbeitgeber entsprechende Sozialversicherungsbeiträge entrichten müssen. Taiwan hat keine bilateralen Sozialversicherungsabkommen (Totalisierungsabkommen) mit anderen Ländern abgeschlossen, um die Zahlung doppelter Sozialversicherungsbeiträge zu verhindern.

Das bedeutet, dass ausländische Mitarbeitende, die vorübergehend in Taiwan tätig sind, doppelte Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen - ein Certificate of Coverage (CoC)-Mechanismus ist für Taiwan nicht verfügbar. Wir empfehlen, Ihre Compliance-Abteilung zu informieren, bevor Mitarbeitende nach Taiwan entsandt werden. Unsere Lösung zur effizienten Risikoverwaltung finden Sie hier.

Für Mitarbeitende auf Auslandsentsendung: Entsandte mit gültiger Arbeitserlaubnis sind ab dem ersten Beschäftigungstag verpflichtend in der Arbeitsversicherung (LI) und der Nationalen Krankenversicherung (NHI) zu versichern. Da kein bilaterales Sozialversicherungsabkommen besteht, fallen sowohl die Beiträge des Heimatlandes als auch die taiwanischen LI/NHI-Beiträge gleichzeitig an, dies führt zu einer Doppelbelastung. Arbeitgeber sollten diese Kosten in die Entsendungsplanung einkalkulieren. Das Arbeitnehmer-Rentenversicherungsprogramm (LPP) gilt nicht für Personen ohne dauerhaften Wohnsitz, die meisten Entsandten erwerben daher keine LPP-Ansprüche.

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Steuer-Compliance

Taiwan hat mit 35 Ländern umfassende Einkommensteuerabkommen abgeschlossen, die die Schritte zur Vermeidung von Doppelbesteuerung festlegen, abrufbar hier. Diese Abkommen folgen in der Regel internationalen Standards und bieten Richtlinien für verschiedene Einkommensarten, einschließlich Arbeitseinkommen.

Trotz der Existenz vieler Steuerabkommen bleibt das Betriebsstättenproblem ein erhebliches Compliance-Risiko für Arbeitgeber mit Mitarbeitenden, die vorübergehend in Taiwan tätig sind, sowohl bei Workations als auch bei Geschäftsreisen. Wird ein reisender Mitarbeitender als Betriebsstätte im Zielland eingestuft, kann der Arbeitgeber verpflichtet werden, das Unternehmen lokal zu registrieren, Gewinne der lokalen Einheit zuzuordnen und Körperschaftsteuer einzureichen, was zu erheblichem Verwaltungsaufwand führt.

Um dieses Szenario zu vermeiden, sind folgende Maßnahmen wichtig:

Wenn Ihre Mitarbeitenden für eine Workation reisen, sollten sie während der Reise keine Kaufverträge verhandeln oder unterzeichnen. Außerdem sollten sie Besuche bei Kund:innen oder Büros - einschließlich des lokalen Büros des Arbeitgebers in Taiwan - vermeiden. Die Einhaltung dieser Richtlinien hilft, das wichtige Betriebsstättenrisiko für den Arbeitgeber zu minimieren.

Wenn Ihre Mitarbeitenden geschäftlich reisen, ist es möglicherweise nicht möglich, die oben genannten Aktivitäten zu vermeiden. In diesem Fall informieren Sie bitte Ihre (steuerliche) Compliance-Abteilung. Wenn Sie WorkFlex nutzen, wird dieses Thema über die WorkFlex-Plattform abgedeckt.

Für Mitarbeitende auf Auslandsentsendung: Entsandte, die sich 183 Tage oder länger innerhalb eines Kalenderjahres in Taiwan aufhalten, gelten als steuerlich ansässig und unterliegen dem progressiven Einkommensteuersatz (5–40 %) auf Taiwan-Einkünfte. Verbleibt die Vergütung auf dem heimatländischen Lohnkonto, ist in der Regel eine Shadow-Payroll in Taiwan erforderlich um den Einbehaltungspflichten nachzukommen. Das anwendbare DBA zwischen Taiwan und dem Heimatland ist hinsichtlich der Anrechnung ausländischer Steuern zu prüfen. Entsendungen unter 183 Tagen können ebenfalls Einbehaltungspflichten auslösen, sofern die Kosten von einer in Taiwan registrierten Einheit getragen werden.

Hinsichtlich der Betriebsstätte für Entsandte: Arbeitgeber müssen sorgfältig prüfen, ob die Entsendungsstruktur für das entsendende Unternehmen eine feste Niederlassung oder einen abhängigen Vertreter in Taiwan begründet, insbesondere wenn der/die Entsandte lokale Geschäfte führt oder Verträge im Namen des heimatländischen Arbeitgebers abschließt. Lokal beschäftigte Entsandte (lokaler Lohn, lokaler Vertrag) begründen für das entsendende Unternehmen in der Regel keine Betriebsstätte. Split-Payroll- oder Doppelarbeitgeberstrukturen erfordern eine dedizierte rechtliche Prüfung.

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Zwingende lokale Arbeitsrechtsvorschriften

Von Mitarbeitenden in Taiwan wird erwartet, dass sie einige grundlegende lokale Beschäftigungsvorschriften einhalten, die als übergeordnet gelten, wie etwa Mindestlohnstandards. Gültig ab 1. Januar 2026 beträgt der monatliche Mindestlohn NT$29.500 und der stündliche Mindestlohn NT$196. Aktuelle Informationen zum Mindestlohn in Taiwan finden Sie here.

Für Mitarbeitende auf Auslandsentsendung: Entsandte, die in Taiwan lokal beschäftigt sind, unterliegen dem vollständigen Geltungsbereich des Arbeitsstandardgesetzes, einschließlich Mindestlohn, maximaler Arbeitszeiten, gesetzlicher Urlaubsansprüche und Abfindungsregelungen. Wo die Entsendungsbedingungen günstiger sind als die lokalen Mindeststandards, gilt der jeweils günstigere Standard. Arbeitgeber sollten sicherstellen, dass Entsendungsverträge die taiwanischen gesetzlichen Ansprüche explizit adressieren, um Streitigkeiten bei Entsendungsende zu vermeiden. Alle ausländischen Mitarbeitenden auf Entsendung benötigen vor Aufnahme der Beschäftigung eine gültige Arbeitserlaubnis des Arbeitsministeriums.

Wenn Ihre Mitarbeitenden geschäftlich reisen, lassen sich diese Tätigkeiten unter Umständen nicht vermeiden. In diesem Fall sollten Sie Ihre (steuerliche) Compliance-Abteilung unbedingt entsprechend informieren. Für WorkFlex-Nutzer wird dieses Thema über die WorkFlex-Plattform abgedeckt.

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Wenn Mitarbeitende aus beruflichen Gründen nach Taiwan reisen, sei es für eine kurze Dienstreise oder eine längere Workation, ist ein umfassender Reisekrankenversicherungsschutz wichtig, um den Zugang zu medizinischer Versorgung sicherzustellen. Das Gesundheitssystem Taiwans ist von hoher Qualitat, aber Kurzzeit-Besuchende ohne NHI-Anmeldung werden zu vollen Privattarifen abgerechnet.

Bei Dienstreisen organisiert in der Regel der Arbeitgeber die Reisekrankenversicherung für die Mitarbeitenden. Bei Workations sind die Zuständigkeiten oft weniger eindeutig. WorkFlex übernimmt die Reisekrankenversicherung für Reisen weltweit, damit weder für Mitarbeitende noch für Arbeitgeber kostspielige Folgen entstehen, wenn es während der Arbeit im Ausland zu einem Unfall kommt.

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Für Reisende mit WorkFlex

Wenn Sie mit WorkFlex reisen, ist eine umfassende Krankenversicherung automatisch eingeschlossen, sofern Ihr Arbeitgeber diese Funktion aktiviert hat. Weitere Details entnehmen Sie bitte Ihrer Reiseanfrage auf der WorkFlex-Plattform.

Für andere Reisende

Stellen Sie sicher, dass Sie eine Reisekrankenversicherung mit weltweitem Schutz haben, sowohl fur Workations als auch fur Geschäftsreisen, damit Sie im Notfall angemessene medizinische Versorgung erhalten. Bitte beachten Sie, dass Rettungsteams in Taiwan in der Regel nicht über Sanitäter verfügen. Weitere Gesundheitshinweise finden Sie beim Auswärtigen Amt - Taiwan.

Für Mitarbeitende auf Auslandsentsendung: Entsandte mit gültiger Arbeitserlaubnis werden von ihrem Arbeitgeber ab dem ersten Beschäftigungstag in der Nationalen Krankenversicherung (NHI) angemeldet und erhalten Zugang zum hochwertigen taiwanischen Gesundheitssystem zu moderaten Eigenbeteiligungen. Die NHI deckt jedoch keine Notfallevakuierung, Rückführung oder Vorerkrankungen auf dem Standard internationaler Versicherungen. Arbeitgeber werden dringend empfohlen, die NHI durch einen umfassenden internationalen Entsendungs-Krankenversicherungsplan zu ergänzen, insbesondere für langfristige Entsendungen und mitreisende Familienangehörige.

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