Sozialversicherungs-Compliance

Bei Remote-Arbeit im Ausland können Mitarbeitende dem Sozialversicherungssystem des Ziellandes unterliegen. Das CPF-System (Central Provident Fund) Singapurs gilt jedoch ausschließlich für singapurische Staatsbürger und Daueraufenthaltsberechtigte. Ausländische Mitarbeitende mit Work Pass (Employment Pass, S Pass, Work Permit) sind vollständig von CPF-Beiträgen befreit.

Singapur hat keine bilateralen Sozialversicherungsabkommen mit anderen Ländern abgeschlossen. Für Singapur gibt es daher keinen Certificate of Coverage (CoC)-Mechanismus und kein Doppelbeitragsrisiko für ausländische Mitarbeitende bei kurzfristigen Einsätzen oder Workations. Mitarbeitende unterliegen während ihres Aufenthalts in der Regel ausschließlich dem Sozialversicherungssystem ihres Heimatlandes.

Steuer-Compliance

Singapur hat umfassende Doppelbesteuerungsabkommen (DTAs) mit 98 Ländern abgeschlossen, verfügbar [hier]. Diese Abkommen folgen in der Regel internationalen Standards und enthalten Leitlinien für verschiedene Einkommensarten, einschließlich Arbeitseinkommen.

Trotz des umfangreichen DTA-Netzwerks bleibt die Frage der Betriebsstätte ein wesentliches Compliance-Risiko für Arbeitgeber, deren Mitarbeitende vorübergehend in Singapur tätig sind, sei es für eine Workation oder eine Geschäftsreise. Wird eine reisende Person als Betriebsstätte in Singapur eingestuft, kann der Arbeitgeber verpflichtet sein, sich lokal zu registrieren, Gewinne einer lokalen Niederlassung zuzuordnen und Körperschaftssteuern einzureichen, was zu erheblichem Verwaltungsaufwand führt.

Strategien zur Vermeidung dieses Szenarios:

Mitarbeitende, die für eine Workation reisen, sollten während des Aufenthalts keine Verkaufsverhandlungen führen oder Verträge unterzeichnen. Zudem sollte der Besuch von Kunden oder Büros, einschließlich des lokalen Arbeitgeberstandorts in Singapur, vermieden werden. Die Einhaltung dieser Leitlinien trägt dazu bei, das Compliance-Risiko im Zusammenhang mit der Betriebsstätte zu minimieren.

Bei Geschäftsreisen ist es unter Umständen nicht möglich, die oben genannten Aktivitäten zu vermeiden. In diesem Fall empfiehlt sich die Information der (steuerlichen) Compliance-Abteilung. Hinweis: Singapur wendet eine 60-Tage-Befreiungsregel an. Arbeitseinkommen ist von der singapurischen Steuer befreit, wenn eine gebietsfremde Person weniger als 60 Kalendertage pro Jahr in Singapur arbeitet. Jeder Tag zählt, einschließlich An- und Abreisetag.

Vorrangige lokale Beschäftigungsvorschriften

Mitarbeitende, die nach Singapur reisen, müssen einige grundlegende lokale Beschäftigungsvorschriften einhalten, die als vorrangig eingestuft werden können, wie Arbeitszeiten, Überstundengrenzen und Ruhetagsansprüche gemäß dem Employment Act. Singapur hat keinen universellen Mindestlohn, wendet jedoch branchenspezifische Mindestlöhne im Rahmen des Progressive Wage Model an. Aktuelle Informationen zu Mindestlöhnen in Singapur: hier.

Bei Reisen nach Singapur für berufliche Zwecke, sei es für eine kurze Geschäftsreise oder eine längere Workation, ist eine umfassende Krankenversicherung unerlässlich, um den Zugang zur medizinischen Versorgung sicherzustellen.

Bei Geschäftsreisen organisiert der Arbeitgeber in der Regel die Reisekrankenversicherung der Mitarbeitenden. Bei Workations kann die Zuständigkeit weniger eindeutig sein. WorkFlex übernimmt die Reisekrankenversicherung für Reisen weltweit, um sicherzustellen, dass weder Mitarbeitende noch Arbeitgeber im Falle eines Unfalls im Ausland mit kostspieligen Folgen konfrontiert werden.

Für Reisende mit WorkFlex

Bei Reisen über WorkFlex ist eine umfassende Krankenversicherung automatisch enthalten, sofern der Arbeitgeber diese Funktion aktiviert hat. Weitere Details finden sich in der Reiseanfrage auf der WorkFlex Plattform.

Für andere Reisende

Für Workations und Geschäftsreisen empfiehlt sich eine Reisekrankenversicherung mit weltweitem Schutz, um im Notfall eine angemessene medizinische Versorgung zu gewährleisten.