Sozialversicherungs-Compliance

Bei der Arbeit im Ausland können Mitarbeitende der Sozialversicherungspflicht des Gastlandes unterliegen, was bedeutet, dass Arbeitgeber entsprechende Sozialversicherungsbeiträge entrichten müssen. Das brasilianische Sozialversicherungssystem wird vom INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) verwaltet. Brasilien hat mit verschiedenen Ländern bilaterale Sozialversicherungsabkommen abgeschlossen, um doppelte Beiträge zu vermeiden. Ob ein bilaterales Abkommen gilt, hängt vom Heimatland der Mitarbeitenden ab – Arbeitgeber sollten prüfen, ob ein solches Abkommen zwischen Brasilien und dem jeweiligen Heimatland besteht.

Besteht ein bilaterales Abkommen, können vorübergehend nach Brasilien entsandte Mitarbeitende in der Regel für einen definierten Zeitraum im Sozialversicherungssystem des Heimatlandes versichert bleiben, sofern ein gültiges Certificate of Coverage (CoC) der zuständigen Heimatlandbehörde vorliegt. Arbeitgeber sollten die spezifischen Bedingungen und Laufzeitgrenzen des jeweiligen Abkommens prüfen. Weitere Informationen hier.

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Steuer-Compliance

Brasilien hat mit einer Reihe von Ländern bilaterale Steuerabkommen abgeschlossen, die Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung festlegen – verfügbar hier. Das DBA-Netzwerk Brasiliens ist im Vergleich zu vielen anderen Volkswirtschaften jedoch relativ begrenzt – Arbeitgeber sollten prüfen, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Brasilien und dem Heimatland der Mitarbeitenden besteht, da dies die steuerliche Behandlung von Arbeitseinkommen direkt beeinflusst. Diese Abkommen folgen in der Regel internationalen Standards und enthalten Richtlinien für verschiedene Einkommensarten, einschließlich Arbeitseinkommen.

Trotz zahlreicher Steuerabkommen bleibt das Thema Betriebsstätte ein wesentliches Compliance-Risiko für Arbeitgeber, deren Mitarbeitende vorübergehend in Brasilien arbeiten – ob für eine Workation, eine Dienstreise oder ein Assignment. Wird die Tätigkeit einer entsandten Person als Begründung einer Betriebsstätte im Gastland gewertet, kann der Arbeitgeber verpflichtet sein, das Unternehmen lokal zu registrieren, Gewinne der lokalen Betriebsstätte (Branch) zuzuordnen und Körperschaftsteuer abzuführen – mit erheblichem administrativem Aufwand.

Um dieses Szenario zu vermeiden, empfehlen sich folgende Maßnahmen:

Bei Workations sollten Mitarbeitende darauf verzichten, Verkaufsverträge zu verhandeln oder zu unterzeichnen. Zudem sollten Besuche bei Kund:innen oder in Büros – einschließlich des lokalen Arbeitgeberbüros im Gastland – vermieden werden. Die Einhaltung dieser Richtlinien trägt dazu bei, das Betriebsstättenrisiko für den Arbeitgeber zu minimieren.

Bei Dienstreisen kann es schwierig sein, die oben genannten Aktivitäten zu vermeiden. In diesem Fall empfiehlt sich eine Abstimmung mit der (steuerlichen) Compliance-Abteilung. WorkFlex-Nutzende können dieses Thema direkt über die WorkFlex-Plattform abwickeln.

Bei ein Assignment in Brasilien ist das Betriebsstättenrisiko deutlich erhöht. Aufgrund der Dauer und Art der Assignment-Aktivitäten – wie die Vertretung des Arbeitgebers, die Leitung lokaler Teams oder der Abschluss von Verträgen – ist die Begründung einer Betriebsstätte sehr wahrscheinlich. Darüber hinaus gelten Mitarbeitende, die innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums mehr als 183 Tage in Brasilien verbringen, als brasilianische Steuerresidente und werden mit ihrem weltweiten Einkommen der brasilianischen Einkommensteuer unterworfen. Arbeitgeber wird dringend empfohlen, vor Beginn des Assignments eine Betriebsstättenrisikoanalyse durchzuführen und eine Tax Equalisation Policy zu implementieren. WorkFlex-Nutzende können dieses Thema direkt über die WorkFlex-Plattform abwickeln.

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Zwingende lokale Beschäftigungsvorschriften

Mitarbeitende, die nach Brasilien reisen, müssen bestimmte grundlegende lokale Beschäftigungsvorschriften einhalten, die als zwingendes Recht gelten können – wie z. B. Mindestlohnstandards. Die Arbeitsbeziehungen in Brasilien werden durch die Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) geregelt, die für alle Mitarbeitenden gilt, die in Brasilien tätig sind – unabhängig vom Heimatland des Arbeitgebers. Aktuelle Informationen zum Mindestlohn in Brasilien hier abrufen.

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Wenn Sie geschäftlich nach Brasilien reisen — ob für eine kurze Geschäftsreise oder eine längere Arbeit —, ist ein umfassender Krankenversicherungsschutz unerlässlich, um den Zugang zu medizinischer Versorgung zu gewährleisten.

Bei Geschäftsreisen schließt der Arbeitgeber in der Regel die Reisekrankenversicherung des Arbeitnehmers ab. Bei Arbeitnehmern können diese Verantwortlichkeiten jedoch weniger klar sein. WorkFlex kümmert sich um die Reisekrankenversicherung für Reisen weltweit um sicherzustellen, dass Unfälle während der Arbeit im Ausland weder für den Arbeitnehmer noch für den Arbeitgeber kostspielige Folgen haben.

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Für Reisende, die WorkFlex verwenden‍

Wenn Sie mit WorkFlex reisen, ist eine umfassende Krankenversicherung automatisch enthalten, wenn Ihr Arbeitgeber diese Funktion aktiviert hat. Weitere Informationen finden Sie in Ihrer Reiseanfrage auf der WorkFlex-Plattform.

Für andere Reisende

Stellen Sie sicher, dass Sie eine weltweite Reisekrankenversicherung abgeschlossen haben, egal ob für eine Arbeits- oder Geschäftsreise, damit Sie im Notfall eine angemessene medizinische Behandlung erhalten können.

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